Семинар по учету основных средств. Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы «Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные вопросы»

приглашаем Вас на семинар

"Основные средства: учет и налогообложение. Недвижимость. Автотранспорт. Капитальные вложения в арендованные объекты. Налог на имущество. Изменения с 1 января 2020 года "

Семинар ведет

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств

• ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету спец. имущества и спец. одежды.
• Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета «Основные средства» и «Аренда» в Программе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета.

2. Новый ФСБУ «Основные средства».

• Принципиальные отличия нового ФСБУ от ПБУ 06/01. Что изменить в учетной политике?
• Сроки вступления в силу нового ФСБУ и порядок перехода на новый ФСБУ.​​​​​​​

3. Учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

• Изменения в ПБУ 16/02, вступающие в силу с 1 января 2020 года (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019 № 54н).
• Какие активы относятся к долгосрочным активам, предназначенным для продажи?
• Первоначальная и последующая оценка долгосрочных активов.
• Отражение долгосрочных активов в бухгалтерском учете и отчетности.​​​​​​​

4. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете.

• Активы, включаемые в состав основных средств.
• Условия признания основных средств.
• Стоимостной критерий при отнесении объектов в состав ОС.
• Момент включения в состав основных средств.
• Единица учета ОС. Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
• Документальное оформление операций с основными средствами.
• Инвентаризация основных средств.​​​​​​​

5. Формирование первоначальной стоимости основных средств.

• Приобретение основных средств за плату, получение ОС безвозмездно, в виде вклада в уставный капитал, строительство подрядным и хозяйственным способом.
• Оценка основных средств, стоимость которых установлена в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
• Первоначальная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств.
• Особенности формирования первоначальной стоимости ОС малыми и микропредприятиями.
• Сближение данных бухгалтерского и налогового учета при формировании первоначальной стоимости ОС.
• Переоценка основных средств.​​​​​​​

6. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

• Основные средства, амортизация по которым не начисляется.
• Определение срока полезного использования.
• Методы начисления амортизации
• Повышающие коэффициенты: изменения с 1 января 2019 года.
• Амортизационная премия.
• Инвестиционный налоговый вычет по основным средствам: изменения с 1 января 2019 года.
• В каких случаях стоимость ОС можно включать в состав текущих расходов единовременно без начисления амортизации?​​​​​​​

7. Ремонт, модернизация и реконструкции основных средств.

• Учета расходов на проведение ремонта. Формирование резерва на проведение ремонта ОС.
• Отличие модернизации и реконструкции ОС от капитального ремонта.
• Увеличение первоначальной стоимость и срока полезного использования объектов ОС после модернизации и реконструкции.
• Применение амортизационной премии по капитальным вложениям в ОС.
• Особенности начисления амортизации по модернизированным и реконструированным объектам ОС.​​​​​​​

8. Выбытие основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача.
• Учет расходов на демонтаж объектов ОС. Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации ОС.
• Восстановление амортизационной премии.
• Убыток от выбытия основных средств.

9. НДС в операциях с основными средствами.

• Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
• В каких случаях организация обязана восстанавливать «входящий» НДС по ОС?
• Особенности заполнения Книги продаж и декларации по НДС при восстановлении «входящего» НДС.​​​​​​​

10. Учет капитальных вложений в арендованные объекты.

• Аренда основных средств.
• Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем.
• Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации.
• Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика.
• Учет капитальных вложений у арендодателя.​​​​​​​

11. Налог на имущество: изменения 2019 года.

• Отмена налога на движимое имущество с 1 января 2019 года
• Разграничение движимого и недвижимого имущества: как не допустить ошибки.
• Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года.
• Расчет налога на имущество и уплата в бюджет. Авансовые платежи по налогу на имущество.
• Изменения в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество с 1 января 2019 года.

Продолжительность семинара - с 10-00 до 16-00. Перерыв на обед - с 13-00 до 14-00.
Место проведения - г. Москва, Волков пер., д. 4 (ст. м. Краснопресненская).
Стоимость участия в семинаре - 16 600 руб. (включает стоимость обеда и кофе-брейка).

Участники семинара получат РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ в электронном виде.

Каждому участнику семинара выдаетсяСЕРТИФИКАТ о прохождении обучения.

1. Новшества в учете и налогообложении:

• Новый порядок уплаты налога на имущество
• Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
• Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект - делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов - путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС - все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета договоров аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

• признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
• восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
• утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
• сдача драгметаллов.

Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ Новое в правилах учета НМА и НИОКР в проекте ФСБУ «Нематериальные активы»: объединение ПБУ14/07 «Учет НМА» и ПБУ17/02 «Учет расходов на НИОКРиТР», обособление определения НМА от условий его признания, изменение момента признания НМА, как следствие включение в НМА незавершенных капвложений, разделение понятий исследования и разработки,

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы?
2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.
4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.
5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!
6. Учет расходов на ГСМ - новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

1. Новшества в учёте и налогообложении:
   • Алгоритм перехода на новый ОКОФ и новую налоговую классификация: подробно и с примерами. Все сложности и способы их преодоления.
   • Новое в имущественных налогах: перевод ряда льгот на региональный уровень, транспортный налог и Платон, новые особенности уплаты налога от кадастровой стоимости.
   • Новое в бухучёте: изменения к ПБУ 6/01, новый порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2017 г., ФСБУ "Основные средства".
2. Признание актива:
   • Особенности учёта объектов недвижимости.
   • Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
3. Инвентарный объект — делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов — путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.
4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки.
   • Новые возможности ведения первичной документации.
   • Бремя хранения документов становится всё тяжелее.
5. Первоначальная оценка и её последующее изменение в 2017 и 2018 гг.
   • Новые правила оценки ОС при ведении упрощённого бухучёта.
   • Оценка по кадастровой стоимости: что должен знать бухгалтер, чтобы не было мучительно больно платить налог на имущество.
   • Переоценки и проверки на обесценение: зачем и как?
   • Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании: сложные случаи.
6. Вычет "входного" НДС — все нюансы, новая позиция Минфина.
7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учётом новой налоговой классификации О С. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучёте с 2017 г.
8. Учёт расходов на содержание и эксплуатацию объектов . Учёт расходов на ремонт основных средств. Все сложные вопросы.
9. Аренда амортизируемого имущества : типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учёта предметов аренды.
10. Инвентаризация основных средств:
    • Плановые и внеплановые инвентаризации.
    • Оформление недостач и излишков.
    • Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
11. Выбытие ОС:
    • Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учёте.
    • Восстановление НДС: положения НК РФ и позиция налоговых органов.
    • Утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты.
    • Сдача драгметаллов.
12. Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Изменения в учёте МПЗ в 2017 г. Новая редакция ПБУ 5/01 и новый ФСБУ "Запасы" в 2018 г.
2. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка — основные средства или материалы?
3. Новые сложности списания расходов на спецодежду.
4. Сложности учёта неотфактурованных поставок.
5. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от учредителя.
6. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: всё, что пора узнать!
7. Учёт расходов на ГСМ — новый подход.

Нематериальные активы

1. Изменения в учёте НМА в 2017-2018 гг.
2. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учёте.
   • Новые требования законодательства, правовая основа.
   • Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве.
   • Как распознать НМА и не ошибиться?
   • Организация учёта НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
3. НМА или РБП?
4. НМА с неопределёнными сроками полезного использования: специфика амортизации.

* Семинар не предназначен для бюджетных и казённых учреждений.

Ирина Петровна ЛИХНИКЕВИЧ - к.э.н, генеральный директор аудиторской фирмы «Статус», консультант крупнейших российских компаний, ведущий семинаров с более чем 20-летним стажем.

В ПРОГРАММЕ:

• Программа разработки Федеральных стандартов бухгалтерского учета. Принципиальные изменения в учете и отчетности при переходе к учету ОС и МПЗ согласно требованиям МСФО.
• Готовимся к введению новых федеральных стандартов бухгалтерского учета «Основные средства» и «Запасы»
• Практика применения в 2018 году документов, регулирующих учет и налогообложение операций с основными средствами и материально-производственными запасами.
• Основные средства. Определение ОС. Первоначальная стоимость ОС, в т.ч. обсуждаем:
  • затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и не относящиеся к стоимости объекта ОС
  • затраты на выполнение обязательств по ликвидации ОС и восстановлению окружающей среды
  • затраты трудовых и материальных ресурсов при создании ОС собственными силами
  Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Включение процентов по коммерческому кредиту в первоначальную стоимость ОС.
  Момент принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету. Движимое и недвижимое имущество.
  Единица бухгалтерского учета. Понятие инвентарного объекта ОС. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах - как решаем. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС: начисление амортизации, определение балансовой стоимости ОС, формирование финансовых результатов.
  Случаи и порядок списания заменяемых частей в объекте ОС.
  Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт ОС (текущие затраты, расходы будущих периодов, первоначальная стоимость ОС).
  Признание сроков службы и способов начисления амортизации оценочными значениями.
  Случаи и момент прекращения признания объекта ОС. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности доходов и расходов от выбытия ОС.
• Материально-производственные запасы.
  Объекты бухгалтерского учета, относимые к запасам.
  Принятие запасов к бухгалтерскому учету с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок).
  Формирование резерва под обесценение запасов.
  Отражение запасов в бухгалтерской отчетности.
• Анализ типичных ошибок в учете ОС и МПЗ

«Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы»

Стоимость участия в семинаре

9500 рублей

(НДС не облагается)
Скидка 20% для 2х и более участников от одной организации.

(7600 рублей)

(8075 рублей)

КЛИМОВА Марина Аркадьевна

К.э.н., независимый консультант по вопросам бух. учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, в том числе книг «101 претензия к налогоплательщику».

Описание программы:

Основные средства

1. Новшества в учете и налогообложении:

Новый порядок уплаты налога на имущество
Новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»
Другие важные изменения.

2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?

3. Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть.

4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.

5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.

6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, новая позиция Минфина

7. Определение срока полезного использования и особенности начисления амортизации с учетом новой налоговой классификации ОС. Сложности обоснования срока полезного использования в бухучете по новым правилам.

8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).

9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и вычета НДС. Новый порядок учета предметов аренды.

10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.

11. Выбытие ОС:

Признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете,
восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты,
сдача драгметаллов.
Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спец-одежда, спецоснастка - основные средства или материалы?

2. Новые сложности списания расходов на спецодежду.

3. Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

4. Особенности оценки и налогового МПЗ, полученных от участника организации.

5. Сложности признания ТЗР. Оформление транспортных документов при различных вариантах доставки: все, что пора узнать!

6. Учет расходов на ГСМ – новый подход.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.

2. НМА или РБП?

3. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации

Стоимость участия в семинаре